За какой период считается лимит дохода самозанятого 2,4 млн. руб.?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какой период считается лимит дохода самозанятого 2,4 млн. руб.?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уведомлять заказчиков о том, что статус изменился, бывшему самозанятому необходимо. Дело в том, что при работе с плательщиком НПД его клиенты не обязаны исчислять и уплачивать за него НДФЛ и страховые взносы. Если же человек, потеряв статус самозанятого, продолжил работу, заказчик начинает нести дополнительные расходы.
📨 Уведомление клиентов о потере статуса самозанятого
В том же случае, если бывший самозанятый получил статус ИП, для заказчика ничего не меняется. В этом случае НДФЛ и другие налоги он платит за себя сам. Однако клиент должен быть в курсе того, что теперь он работает с ИП: есть определённые нюансы, связанные с уплатой уже НДС.
При этом законодательство позволяет не перезаключать договор при изменении статуса исполнителя, а чеки, выписанные бывшим самозанятым в личном кабинете на сайте налоговой инспекции, по-прежнему принимаются как подтверждение понесённых расходов.
Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:
- Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
- Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.
Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:
- 20% от общего размера дохода в первый раз;
- 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.
Можно ли быть самозанятым без регистрации
Если незаконно оказывать услуги или продавать товары без регистрации самозанятости, это грозит штрафом, а в некоторых случаях даже уголовной ответственностью. Это связано с тем, что такая деятельность будет признана незаконной. За нарушение накажут в зависимости от ситуации и степени серьезности проступка штрафом в размере 500-2000 рублей.
Но если доход от нелегальной деятельности превысит 2,25 миллиона рублей, за это полагается более серьезное взыскание:
- штраф до 300-500 тысяч рублей или в размере дохода за 3 месяца;
- обязательные трудовые работы до 480 часов;
- арест на 0,5-6 лет.
Нарушителю также не избежать налоговой ответственности:
- Не вовремя заплатили НДФЛ – штраф за это составит 20-40% от общего размера налога.
- Отсутствие 3-НДФЛ – штраф в размере 5% от НДФЛ за каждые месяц просрочки.
Что говорит закон о лимите для самозанятых
В соответствии с ФЗ-422, который является правовой основой деятельности самозанятых, их максимальный доход должен составлять не более 2,4 млн рублей в год. При этом, не важно в каком месяце самозанятый встал на учёт в налоговую и начал вести свою деятельность. Для расчётов лимита принимается календарный год – временной отрезок с 1 января по 31 декабря.
Следовательно, когда бы вы не стали самозанятым, календарный год закончится для вас 31 декабря того же года, как и для всех прочих. А потом срок начнется заново и снова будет равен году – с начала января по конец декабря. И лимит в 2,4 млн рублей дохода в год будет одинаковым для всех самозанятых, независимо от даты регистрации и вида деятельности самозанятого.
При этом, никаких иных ограничений по доходу нет. По идее, самозанятый может несколько месяцев вообще не иметь дохода (и не платить налоги соответственно), а потом сразу получить доход крупной суммой на счёт или наличными. Это не будет нарушением закона. Главное, чтобы итоговая сумма не превысила 2,4 млн рублей.
При этом, декларировать самозанятый должен все суммы, перечисляемые ему заказчиками в качестве оплаты. Ограничений по размеру выдаваемого покупателю чека нет, это могут быть хоть 10 рублей, хоть 500 000 рублей наличными или безналом, все равно самозанятый аккуратно вносит суммы дохода в приложение «Мой налог» и формирует чек на все полученные за работу/услугу средства.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Как поступить, если превышается лимит
Пользоваться льготным режимом могут только самозанятые с ограничением по доходу 2,4 млн. руб., заработанных за целый год. Расчет ведется с начала года, для чего учитываются все денежные поступления нарастающим итогом. Если превышается данный показатель, то это приводит к следующим последствиям:
- гражданин автоматически перестает быть самозанятым, поэтому в день превышения лимита он снимается с учета работниками налоговой службы;
- сумма превышения уже не облагается по ставке 4% или 6%;
- дальнейшие действия гражданина зависят от его планов относительно ведения деятельности;
- если налогоплательщик зарегистрирован в качестве ИП, то целесообразно по этому направлению перейти на УСН, уплачивая 6% с дохода или 15% с чистой прибыли;
- заявление о переходе на выбранный режим передается сотрудникам ФНС в течение 20 дней с момента превышения лимита и снятия гражданина с учета в качестве плательщика НПД;
- если предприниматель не подает заявление об изменении режима, то он автоматически переводится на ОСНО;
- если самозанятый не имеет статуса ИП, то он может зарегистрироваться и выбрать УСН, причем процесс нужно выполнить в течение 20 дней после превышения установленного значения по доходу;
- другой вариант заключается в подписании с заказчиками договора ГПХ, а с начала следующего года можно вновь зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Физлицам целесообразно зарегистрировать ИП только при уверенности, что ежегодный доход будет всегда превышать 2,4 млн. руб. В остальных ситуациях целесообразно составить договор ГПХ с заказчиками. Но не все клиенты готовы пользоваться данными контактами, поэтому нередко приходится регистрировать ИП для оптимального взаимодействия с крупными контрагентами. Но при этом появляется необходимость уплачивать страховые взносы, что значительно увеличивает расходы предпринимателя.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
«Самозанятый превысил допустимый лимит по доходу за год, как быть дальше?»
После того, как годовой доход самозанятого превысит лимит в 2,4 млн руб., он перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Налоговики сами снимут самозанятого с регистрации в тот день, когда «порог» будет превышен.
Например, с начала года по 30 сентября доход самозанятого составил 2 400 000 рублей. 10 октября он получил от заказчика еще 20 000 рублей. Как только самозанятый выпишет чек на эту сумму, налоговая увидит, что он превысил установленный лимит, и в этот же день снимет его с регистрации. Сумма в 20 000 рублей уже не будет облагаться НПД.
Дальнейшие действия физического лица зависят от его статуса. Если он уже был зарегистрирован как ИП, то удобнее всего перейти на «упрощенку» с объектом «Доходы». Заявление о переходе можно подать в ИФНС в течение 20 календарных дней после снятия с учета в качестве самозанятого.
Тогда ИП будет платить те же 6% от дохода, что и до утраты статуса самозанятого. Правда, предприниматель должен еще перечислять фиксированные страховые взносы. Но ИП без сотрудников может в полном объеме вычесть эти взносы из «упрощенного» налога.
Если ИП за 20 дней после утраты статуса самозанятого не подаст никаких заявлений, то он «автоматически» перейдет на общую систему налогообложения (ОСНО). Но лучше так не делать, потому что при ОСНО налоговая нагрузка будет самой высокой из всех возможных вариантов: предпринимателю придется платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе, либо взять ипотеку на более дорогой вариант, но с большим первоначальным взносом. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
- прекратить работу до конца налогового периода;
- работать только с юридическими лицами;
- стать ИП.
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
На что рассчитывать самозанятым в 2022 году
Налог для самозанятых можно применять, пока доходы с начала года не превысят 2,4 млн руб. В эту сумму не входят зарплата и другие доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых.
Лимит доходов для УСН в 2019 году гораздо выше — 150 млн руб., для патента — 60 млн руб.
Самозанятые могут продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жильё, давать лицензии на своё ПО.
Они могут заниматься любыми видами деятельности, кроме перепродажи товаров, посредничества и ещё нескольких видов, которые прямо запрещены в законе.
Ограничений по видам деятельности для УСН практически нет.
Виды деятельности, для которых можно получить патент, перечислены в Налоговом кодексе и включают разработку ПО.
Перейти на налог для самозанятых можно в любое время. Единственное ограничение предусмотрено для ИП на патенте, им нужно дождаться окончания действия патента. ИП на других спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД) должны направить в налоговую уведомление об их прекращении в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого. ИП на общей системе никакие дополнительные уведомления подавать не нужно.
Перейти на УСН можно:
- одновременно с регистрацией ИП,
- в течение 30 календарных дней после регистрации ИП,
- с 1 января (при добровольном переходе с других режимов).
Перейти на патентную систему можно:
- одновременно с регистрацией ИП,
- за 10 рабочих дней до начала применения патента.
Переход на УСН и налог для самозанятых осуществляется бессрочно, пока соблюдаются все ограничения.
Самозанятые: долго ли продлится халява – размышления над отчетом Счетной палаты
При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
Каких требований нужно придерживаться:
Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
Изменить место можно только раз в год,
Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
- при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.
Для самозанятых предоставляются следующие льготы:
- Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
- Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.
Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
- 1. Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
- 2. Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
- 3. Зарегистрироваться через Госуслуги,
- 4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
- Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
- Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
- Указать ИНН (для иностранных граждан),
- Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
Сравнение оборота по спецрежимам
Давайте подведем итог в виде таблицы.
| Общая система налогообложения | Упрощенная система налогообложения | Патентная система налогообложения | |
| Ограничения по обороту | Нет | 150 000 000 | 60 000 000 |
| Ограничение по основным средствам | Нет | 150 000 000 | Нет |
| Ограничение по количеству сотрудников | Нет | 100 | 15 |
| Ограничения по видам деятельности | Нет | Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения | Много (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ) |
| Налоги | НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость. | Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%) | 6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно |
Порядок перехода на УСН
Для перехода на упрощённую систему налогообложения предприятия обязаны руководствоваться статьями 346.12 и 248 НК РФ.
В Налоговом кодексе чётко регламентирован порядок определения выручки предприятия за девять месяцев текущего года для перехода на спецрежим. Следовательно, коммерсанты в целях перехода на упрощёнку учитывают следующие виды доходов:
| Виды доходов | Статья |
| От реализации товаров, работ, услуг | ст 249 НК РФ |
| От реализации имущественных прав | |
| Внереализационные | ст 250 НК РФ |
При определении максимального размера выручки необходимо исключить налоги, которые предъявлены приобретателю работ, имущественных прав, услуг и товаров. Эти правила учёта доходов в целях перехода на УСН являются общими.
Ограничения применения УСН
В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.
В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:
- налоговый период – это календарный год
- отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы
Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.